Factura externa pentru parteneri din Uniunea Europeana (UE)

Pota aparea diferite situatii atunci cand facturati catre un partener din Uniunea Europeana:

Vanzare servicii in UE catre persoane juridice

Atentie - puteti factura doar daca sunteti inscris in VIES

Pentru a factura in UE la persoane juridice trebuie sa fiti inscris in baza de date VIES https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation

Pentru a fi inscris in baza VIES trebuie ori:

  • sa fiti platitor de TVA

  • sa aveti cod special de TVA (mai este denumit si cod intracomunitar)

Keez va verifica daca indepliniti aceasta conditie si va va avertiza inainte de a valida facturaMai multe detalii despre Cod TVA Special aici: Cod TVA special

Acest tip de facturare este relativ simplu si se poate efectuand urmatorii pasi:

  1. Facturare > Factura noua

  2. Alegeti PJ si completati codul clientului sau denumirea. Codul clientului trebuie sa inceapa neaparat cu codul tarii (Ex: SE123456).

  3. Keez valideaza codul in VIES si il cauta in baza de date Keez. Daca nu il gaseste trebuie adaugat prin completarea datelor clientului

  4. Ca la orice factura:

    4.1 se alege o noua serie + un numar initial sau se utilizeaza o serie existenta.
    4.2 Se alege data si data scadenta a facturii
    4.3 Se alege modalitatea de plata a facturii (probabil Transfer Bancar)
    4.4 Se alege moneda (EUR sau valuta tarii respective). Cursul bancar este obligtoriu cursul BNR si se completeaza automat
    4.5 Se alege sau se creeaza un articol nou. Se poate crea articolul in limba engleza (vezi Articole). Factura in limba engleza se face automat (vezi Cum se face factura in engleza?)
    4.6 Se completeaza cantitatea si pretul unitar (in valuta aleasa)
    4.7 Se completeaza Nota Articol cu orice detalii aveti despre respectivul articol (luna livrarii, caracteristici, contract etc.)
    4.8 Se apasa Salveaza, Valideaza, Descarca, Trimite

TVA-ul se va calcula automat si pentru acest tip de factura, conform legislatiei in vigoare se va completa 0. Factura finala rezultata va avea sumele si in valuta aleasa si in RON, acest aspect fiind obligatoriu.

Vanzare servicii in UE catre persoane fizice

Vanzarea de servicii catre persoanele fizice localizata in alta tara din EU nu este permisa decat in conditiile in care se livreaza servicii electronice (Factura servicii electronice/bunuri in EU catre persoane fizice - OSS, vedeti mai jos) sau in situatia in care firma vanzatoare este inregistrata ca platitor de TVA in tara in care se consuma serviciile (practic daca aveti o firma separata in acea tara).

Factura servicii electronice/bunuri in EU catre persoane fizice - OSS

Atentie - Persoane fizice = Persoane neimpozabile

In analiza situatiei fiscale a unui client trebuie sa luati in calcul daca este persoana fizica, persoana juridica neimpozabila sau persoana juridica impozabila. Tratamentul pentru persoane fizice si persoane juridice neimpozabile este identic. O persoana neimpozabila este o entitate juridica neplatitoare de TVA in tara ei sau care nu are COD TVA Intracomunitar - pe scurt, nu se regaseste in VIES VIES: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation

Keez, pentru toate facturile facute cu sistemul nostru, verifica fiecare partener in VIES inainte de a se face factura

Pentru a vinde bunuri sau servicii electronice catre persoane fizice (fara sa aveti firma special infiintata in tara respectiva) trebuie sa fiti inregistrat in sistemul One Stop Shop (OSS)

Ca o exceptie, aveti voie sa vindeti si fara sa fiti inscris in OSS dar doar in limita a 10.000 EURO pe an pe teritoriul tarilor din UE in afara de Romania

Cum functioneaza acest prag:

  • daca vindeti in anul 2023 de 5.000 euro in Ungaria si 5.000 euro in Bulgaria => ati atins pragul - trebuie sa va inregistrati in OSS

  • daca vindeti in anul 2023 de 4.500 euro in Ungaria si 4.500 euro in Bulgaria => nu ati atins pragul => anul viitor se reincepe de la 0

Inainte de a atinge pragul de 10.000 Euro veti factura cu TVA-ul din Romania

- daca sunteti neplatitor de TVA => factura nu va contine TVA
- daca sunteti platitor de TVA => factura va fi cu TVA-ul din Romania (19%, 9%, 5%, 0% dupa caz)

Dupa atingerea pragului de 10.000 Euro si inscrierea in OSS veti factura cu TVA-ul din tara destinatie

- in Ungaria veti factura cu tva standard de 27% sau cu TVA redus din Ungaria (dupa caz)
- in Bulgaria veti factura cu TVA standard de 20% sau cu TVA redus din Bulgaria (dupa caz)

OSS se poate folosi pentru:

  • Bunuri

  • Servicii electronice (vedeti si: Servicii Electronice)

  • Servicii constructii (Servicii legate de bunurile imobile)

  • inchirierea de mijloace de transport pe termen scurt

  • servicii principale si auxiliare legate de activitati culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau activitati similare, cum ar fi targurile si expozitiile;

  • servicii de transport intracomunitar de bunuri

  • servicii de evaluare a bunurilor mobile corporale si lucrari efectuate asupra acestora;

  • activitati auxiliare transportului: incarcarea, descarcarea, manipularea, etc;

  • prestari de servicii de restaurant si catering pentru consum la bordul navelor, al aeronavelor sau al trenurilor, etc;

Acest subiect este unul complex, va rugam sa ne scrieti pentru orice alte lamuriri

Resurse suplimentare:

https://europa.eu/youreurope/citizens/consumers/shopping/vat/index_ro.htm#shortcut-3

https://static.anaf.ro/static/10/Brasov/Brasov/TVA_vanzari.pdf

https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en

Definitia Serviciilor Electronice poate fi gasita aici: https://static.anaf.ro/static/10/Brasov/Brasov/tratament_TVA_electronice.pdf