Taxe și impozite

Notă

Keez nu gestionează în niciun fel Taxele locale, inclusiv taxe de salubrizare, impozite pe clădiri și locuințe și impozitele pe autoturisme. În contextul acestui ghid ne referim la taxele și impozitele datorate la bugetul de stat și nu la bugetele locale.

La înființarea unei firme se va putea alege modalitatea de impozitare (cei mai mulți antreprenori aleg impozitul pe venit, așa-numita microîntreprindere). Dacă nu există siguranța asupra tipului de impozitare care se potrivește noii firme, se recomandă interesarea sau calcularea celei mai bune modalități în conformitate cu planul de afaceri.

Se poate găsi o modalitate ușoară de calcul aici https://www.keez.ro/calculator

Cum se plătesc taxele? (Datorii la Stat)

Keez va anunța în Connect/Contabilitate că au fost calculate datoriile la stat.

Trebuie descărcat raportul Datorii la Stat din secțiunea Contabilitate/Rezultate lunare și plătite sumele menționate în raport în conturile menționate. Se recomandă câte o plată pentru fiecare datorie pentru eventualitatea în care trebuie identificate ulterior.

Nu se recomandă lăsarea pe ultimul moment a plății acestor taxe și impozite.

Atenție la plata taxelor!

  • Dacă plățile anterioare nu au fost făcute la timp sumele din Datorii la stat nu vor conține și valoarea neplătită anterior și NU VOR CONȚINE PENALIZĂRILE. Dacă s-a luat decizia de a plăti sumele restante și penalizările, se recomandă contactarea noastră pentru a furniza sumele exacte, inclusiv penalizările.

  • Dacă există o reeșalonare de plată, Keez nu va include sumele eșalonate ca parte a raportului de datorii la stat. Trebuie adăugate aceste sume și plătite separat.

  • Deocamdată TVA-ul rezultat din declarația D398 (TVA conform OSS) nu este inclus în raportul datorii la stat. Expertul contabil va furniza suma de plată în Connect

Cum se plătesc în bancă taxele

Impozitul pe venit

Prag trecere la impozit pe profit

Facilitatea fiscală expiră atunci când o firmă atinge un anumit prag într-un an fiscal. Acest prag este de 100.000 euro (aproximativ 509.850 lei la cursul BNR de 5,0985 lei/euro).

Practic, dacă în decursul unui an într-un anumit trimestru s-a depășit această valoare, firma va deveni plătitoare de impozit pe profit începând cu trimestrul în care a avut loc depășirea.

Dacă firma are cel puțin un angajat (cu normă de 8 ore) sau mai mulți cu timp parțial care adunat reprezintă mai mult de 8 ore/zi, atunci impozitul pe venit este 1%.

Practic la fiecare factură firma va plăti 1% din acea factură la stat (valoare fără TVA).

Impozitul pe venit se plătește chiar dacă facturile întocmite au fost încasate sau nu.

Impozitarea venitului (așa-numita microîntreprindere) este o facilitate fiscală de a plăti un impozit mai mic decât cel care ar fi plătit în sistemul de taxare a profitului.

Există mai multe condiții care trebuie îndeplinite pentru ca o firmă să rămână microîntreprindere.

Condiții pentru regimul de microîntreprindere

Pentru ca o firmă să fie microîntreprindere (plătitoare de impozit pe venit de 1%), trebuie îndeplinite cumulativ două condiții:

  1. Cel puțin un angajat sau un contract de mandat activ, cu remunerație cel puțin la nivelul salariului minim

  2. Un acționar semnificativ (>25%) să nu dețină mai mult de 3 microîntreprinderi

Notă

Începând cu OUG 8/2026, firmele care au mai fost microîntreprinderi după 01.01.2023 pot reveni la regimul micro dacă îndeplinesc condițiile. Restricția anterioară „o singură dată” a fost eliminată. Detalii: OUG 8/2026 — Revenirea la regimul microîntreprindere

Condiția angajatului

Condiția se poate îndeplini prin:

  • Contract Individual de Muncă (CIM) — normă întreagă (8 ore/zi), salariu cel puțin la nivelul salariului minim brut

  • Cumulul mai multor CIM-uri part-time — fracțiunile de normă cumulate să reprezinte echivalentul a 8 ore/zi

  • Contract de mandat pentru administrator — încheiat conform actului constitutiv, remunerație cel puțin la nivelul salariului minim brut

Taxele salariale pentru contractul de mandat sunt identice cu cele ale unui CIM.

Responsabilități suplimentare pentru un CIM față de contractul de mandat

Un CIM implică obligații suplimentare față de contractul de mandat:

  • Raportarea la ITM prin REGES Online (efectuată de Keez)

  • Condica de intrare/ieșire din firmă

  • Contract SSM (Sănătate și Securitate în Muncă) cu o firmă autorizată

  • Dosar de personal

  • Pontaj lunar pentru calculul statului de plată

  • Administrarea concediului de odihnă

  • Medicina muncii înainte de angajare (obligatorie chiar dacă angajatul mai lucrează și în altă parte)

Perioade de grație

Când pleacă singurul angajat (firme existente)

Nu se trece automat la impozit pe profit. Există o perioadă de grație de 30 de zile calendaristice pentru a angaja o nouă persoană sau a încheia un contract de mandat.

Dacă termenul nu este respectat, trecerea la impozit pe profit se face cu trimestrul în care condiția nu mai este îndeplinită.

Exemplu: dacă cele 30 de zile expiră pe 25 iunie, trecerea la profit se face cu trimestrul II.

Firme nou înființate

O firmă nou înființată care optează pentru regimul micro are la dispoziție 90 de zile de la înregistrare pentru a îndeplini condiția de angajat.

Dacă nu se îndeplinește condiția în acest termen, regimul micro nu poate fi aplicat începând cu trimestrul următor celui în care expiră perioada de 90 de zile.

Avertisment

Conform Art. 52 alin. (3) din Codul Fiscal, pentru a păstra cota de 1% trebuie angajat un „nou salariat” în termen de 30 de zile de la încetarea contractului anterior. Reangajarea aceleiași persoane poate fi interpretată de autorități ca neîndeplinirea condiției, ceea ce ar putea duce la trecerea la impozit pe profit (16%).

Suspendarea contractului de muncă

O suspendare a contractului de muncă de mai puțin de 30 de zile (prima dată în an) nu duce la pierderea statutului de microîntreprindere.

Dacă suspendarea depășește 30 de zile cumulate pe an, firma pierde statutul de micro începând cu trimestrul în care s-a depășit limita.

Condiția acționarilor semnificativi

Un acționar care deține mai mult de 25% din capitalul social al mai mult de 3 microîntreprinderi trebuie să aleagă care firme trec la impozit pe profit, până ajunge la maximum 3 firme micro.

Acționar

Deținerile

Acțiune necesară

Acționar A

25% în 4 firme (nu depășește 25% la niciuna)

Nimic

Acționar B

26% în F, G, T și 25% în U (depășește 25% doar la 3 firme)

Nimic

Acționar C

26% în F, G, T și U (depășește 25% la toate 4)

Trebuie să treacă una la impozit pe profit

Întrebări frecvente — regim micro

Taxele pentru CIM sunt aceleași cu cele pentru contractul de mandat?

Da, contribuțiile fiscale sunt identice.

Pot avea un contract de mandat și un CIM la aceeași firmă în același timp?

Nu. Nu pot coexista un contract de mandat și un CIM în aceeași lună pentru aceeași persoană la aceeași firmă.

Contractul de mandat contează la stagiul de cotizare pentru pensie?

Da. Contractul de mandat remunerat se declară în D112 și stagiul de cotizare se bazează pe această declarație.

Dacă salariul minim se modifică după semnarea contractului de mandat, se face un nou contract?

Nu. Se întocmește un act adițional la contractul curent, nu un contract nou.

Cum aflu ce e mai bine: microîntreprindere sau impozit pe profit?

Folosiți Simulatorul de Taxe Keez pentru a calcula și compara cele două variante în funcție de situația concretă a firmei.

Impozitul pe profit

Cheltuieli nedeductibile

Anumite cheltuieli nu sunt considerate în calculul impozitului pe profit. Nefiind luate în considerare, profitul impozabil este mai mare. Exemplu: 50% din cheltuielile cu reparația autovehiculelor sunt considerate nedeductibile.

Se plătește la diferența între veniturile impozabile și cheltuielile deductibile. Cota de impozitare este de 16%. În practică, cel mai probabil trebuie ales, la început, impozitul pe venit. Singura situație în care trebuie ales impozitul pe profit este dacă în urma planului de afaceri se estimează că se va face pierdere cel puțin în primul an sau se va avea o marjă a profitului mai mică de 6%.

Exemplu: Dacă în planul de afaceri sunt estimate venituri de 100.000 RON și cheltuieli de 94.000 RON (și există un salariat cu normă întreagă) atunci se va plăti:

  • impozit pe venit: 100.000 RON x 1% = 1.000 RON sau

  • impozit pe profit: 6.000 x 16% = 960 RON

Impozitul pe dividende

Impozitul pe dividende începând cu 2026 este de 16%.

Acest impozit nu este propriu-zis un impozit al firmei, ci al persoanei care primește dividendele, cu toate că suma este plătită în numele persoanei de către firmă. Acest impozit se plătește doar după ce dividendele s-au plătit și nu la declararea acestor dividende.

Mai multe informații despre plata trimestrială a dividendelor

Firma este însă obligată să rețină și să plătească impozitul datorat în numele persoanei. Acest impozit de plată va apărea în raportul lunar Datorii la stat.

Dacă firma are un profit de 10.000 RON și îl distribuie prin dividende, atunci firma va efectua plata către acționar în valoare de 8.400 RON și în luna imediat următoare va face plata impozitului pe dividende în valoare de 1.600 RON.

CASS (Sănătate) pentru dividende

Dacă dividendele încasate de o persoană fizică (în timpul unui an) depășesc un anumit prag, atunci este posibil să fie necesară depunerea (ca persoană fizică) a Declarației Unice și plata unei contribuții la CASS (Sănătate).

Mai multe informații despre Declarația Unică aici: Trebuie sa completați Declarația Unica (DU)?

Vezi și