Factură externa pentru parteneri din Uniunea Europeana (UE)

Pota aparea diferite situații atunci când facturati către un partener din Uniunea Europeana:

Vânzare servicii in UE către persoane juridice

Acest tip de facturare este simplu:

  1. Facturare > Factură noua

  2. Alegeți PJ si completați codul clientului sau denumirea. Codul clientului trebuie sa inceapa neaparat cu codul tarii (Ex: SE123456).

  3. Keez validează codul in VIES si il caută in baza de date Keez. Dacă nu il găsește trebuie adăugat prin completarea datelor clientului

  4. Ca la orice factură:

    4.1 se alege o noua serie + un număr inițial sau se utilizează o serie existenta.
    4.2 Se alege data si data scadentă a facturii
    4.3 Se alege modalitatea de plata a facturii (probabil Transfer Bancar)
    4.4 Se alege monedă (EUR sau valuta tarii respective). Cursul bancar este obligtoriu cursul BNR si se completează automat
    4.5 Se alege sau se creează un articol nou. Se poate crea articolul in limba engleza (vezi Articole). Factură in limba engleza se face automat (vezi Cum se face factură in engleza?)
    4.6 Se completează cantitatea si prețul unitar (in valuta aleasa)
    4.7 Se completează Nota Articol cu orice detalii aveti despre respectivul articol (luna livrarii, caracteristici, contract etc.)
    4.8 Se apasă Salvează, Validează, Descarcă, Trimite

TVA-ul se va calcula automat si pentru acest tip de factură, conform legislației in vigoare se va completa 0. Factură finala rezultată va avea sumele si in valuta aleasa si in RON, acest aspect fiind obligatoriu.

Atentie - puteti factura doar daca sunteti inscris in VIES

Pentru a factură in UE la persoane juridice trebuie sa fiti inscris in baza de date VIES https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation

Pentru a fi inscris in baza VIES trebuie ori:

  • sa fiti plătitor de TVA

  • sa aveti cod special de TVA (mai este denumit si cod intracomunitar)

Keez va verifică dacă îndepliniți aceasta conditie si va va avertiza înainte de a valida factură

Mai multe detalii despre:

Vânzare servicii in UE către persoane fizice

Vânzarea de servicii către persoanele fizice tara din UE nu este permisa decat in condițiile in care se livreaza anumite tipuri de servicii (vedeti mai jos) sau in situatia in care firma vanzatoare este înregistrată ca plătitor de TVA in tara in care se consuma serviciile (practic dacă aveti o firma separată in acea tara).

OSS (One Stop Shop) - Factură servicii electronice/bunuri in EU către persoane neimpozabile

Atentie - Persoane fizice = Persoane neimpozabile

In analiza situatiei fiscale a unui client trebuie sa luati in calcul dacă este persoana fizica, persoana juridică neimpozabilă sau persoana juridică impozabila. Tratamentul pentru persoane fizice si persoane juridice neimpozabile este identic. O persoana neimpozabilă este o entitate juridică neplătitoare de TVA in tara ei sau care nu are COD TVA Intracomunitar - pe scurt, nu se regaseste in VIES

Keez, pentru toate facturile facute cu sistemul nostru, verifică fiecare partener in VIES înainte de a se face factură

Validator VIES

Pentru a vinde bunuri sau servicii electronice către persoane fizice (fără sa aveti firma special înființată in tara respectiva) trebuie sa fiti înregistrat in sistemul One Stop Shop (OSS)

Ca o exceptie, aveti voie sa vindeti si fara sa fiti inscris in OSS dar doar in limita a 10.000 EURO pe an pe teritoriul tarilor din UE in afara de Romania

Cum funcționează acest prag:

  • dacă vindeti in anul 2023 de 5.000 euro in Ungaria si 5.000 euro in Bulgaria => ati atins pragul - trebuie sa va inregistrati in OSS

  • dacă vindeti in anul 2023 de 4.500 euro in Ungaria si 4.500 euro in Bulgaria => nu ati atins pragul => anul viitor se reincepe de la 0

Inainte de a atinge pragul de 10.000 Euro veti factura cu TVA-ul din Romania

- dacă sunteti neplătitor de TVA => factură nu va contine TVA
- dacă sunteti plătitor de TVA => factură va fi cu TVA-ul din România (19%, 9%, 5%, 0% dupa caz)

Dupa atingerea pragului de 10.000 Euro

Keez va face înregistrarea si ca plătitor de TVA in România (obligatoriu) cât si inscrierea in OSS

Veti factură cu TVA-ul din tara destinatie.

- in Ungaria veti factură cu tva standard de 27% sau cu TVA redus din Ungaria (dupa caz)
- in Bulgaria veti factură cu TVA standard de 20% sau cu TVA redus din Bulgaria (dupa caz)

OSS se poate folosi pentru:

  • Bunuri

  • Servicii electronice (vedeti si: Servicii Electronice)

  • Servicii constructii (Servicii legate de bunurile imobile)

  • inchirierea de mijloace de transport pe termen scurt

  • servicii principale si auxiliare legate de activități culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau activități similare, cum ar fi targurile si expozitiile;

  • servicii de transport intracomunitar de bunuri

  • servicii de evaluare a bunurilor mobile corporale si lucrari efectuate asupra acestora;

  • activități auxiliare transportului: incarcarea, descarcarea, manipularea, etc;

  • prestări de servicii de restaurant si catering pentru consum la bordul navelor, al aeronavelor sau al trenurilor, etc;

Acest subiect este unul complex, va rugam sa ne scrieti pentru orice alte lamuriri

Resurse suplimentare: