TVA 2026 — modificări specifice

Această pagină acoperă modificările specifice TVA intrate în vigoare în 2026, în completarea cotelor TVA deja prezentate în Cotele de TVA în vigoare.

Plafonul de scutire TVA — 395.000 lei

Limita cifrei de afaceri sub care o firmă poate rămâne neplatitoare de TVA este de 395.000 lei.
Firmele care depășesc acest prag în cursul anului sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA.

  • Plafon scutire: 395.000 lei cifră de afaceri anuală

  • Depășire prag: înregistrare obligatorie în scopuri de TVA

  • Termen înregistrare: cel târziu la data depășirii plafonului

  • Consecință neînregistrare: colectarea TVA din oficiu de către ANAF, plus penalități

Atenționare

Urmăriți permanent cifra de afaceri cumulată de la începutul anului — în momentul în care atingeți plafonul de 395.000 lei, obligația de înregistrare în scopuri de TVA apare chiar la acea dată, nu la sfârșitul lunii.
Dacă depășiți plafonul fără să vă înregistrați la timp, riscați colectarea TVA din oficiu și penalități, iar trecerea bruscă la statutul de plătitor de TVA vă poate prinde nepregătit pe partea de prețuri, facturare și contracte.

Sfat

Monitorizați lunar cifra de afaceri cumulată pentru a nu depăși plafonul fără să vă înregistrați la timp.
Keez vă informează automat prin platforma de contabilitate când vă apropiați de prag.

Ghid complet despre statutul de plătitor de TVA, condiții și procedura de înregistrare: Firma plătitoare de TVA sau Neplătitoare de TVA?

Veniturile din afara României — excluse din calculul plafonului

Începând cu 2026, livrările de bunuri și prestările de servicii cu locul impozitării în afara României nu mai sunt incluse în calculul cifrei de afaceri pentru plafonul de scutire TVA (regimul întreprinderilor mici).
Această modificare este favorabilă firmelor care prestează servicii sau livrează bunuri către clienți din afara țării.

Incluse în calculul plafonului de 395.000 lei:

  • Vânzări de bunuri cu livrare în România

  • Prestări servicii către clienți din România

Excluse din calculul plafonului (din 2026):

  • Livrări de bunuri cu locul impozitării în afara României

  • Prestări servicii cu locul impozitării în afara României

  • Exporturi (livrări intracomunitare, export extra-UE)

Important

Regula se aplică operațiunilor al căror loc de impozitare este stabilit în afara României conform regulilor TVA.
Nu este suficient ca beneficiarul să fie o firmă străină — contează unde este stabilit locul prestării/livrării conform Codului Fiscal.
În caz de incertitudine privind locul impozitării, consultați echipa Keez prin Connect → Contabilitate.

Exemplu practic:

O firmă românească prestează servicii de design grafic pentru un client din Germania.
Locul impozitării este Germania (regula B2B — locul unde este stabilit beneficiarul).
Veniturile din acest contract nu se includ în calculul celor 395.000 lei.

Sumar cote TVA aplicabile în 2026

Cotele de TVA s-au modificat începând cu 1 august 2025 și rămân în vigoare în 2026.
Modificarea principală față de regimul anterior a fost unificarea cotelor reduse și creșterea cotei standard.

  • 21% (standard): toate bunurile și serviciile care nu se încadrează în categoriile de mai jos, inclusiv restaurante, catering, panouri fotovoltaice, pompe de căldură

  • 11% (redusă unificată): alimente, medicamente, servicii hoteliere (înlocuiește fostele cote de 5% și 9%)

  • 0% (scutit cu drept de deducere): exporturi, livrări intracomunitare

Notă

Lista completă a produselor și serviciilor pentru fiecare cotă: Cotele de TVA în vigoare
Aplicarea cotei greșite poate genera obligații de plată suplimentare și penalități.

Vezi și