Aplicare sistem TVA la încasare - ANAF (ANAF024)

Se aplică: firmelor plătitoare de TVA.

Sistemul TVA la încasare poate fi aplicat de anumite categorii de firme, în funcție de legislația fiscală în vigoare.

Ce este acest serviciu?

Aplicarea sistemului TVA la încasare înseamnă că firmele plătesc TVA către bugetul de stat doar în momentul în care își încasează efectiv facturile de la clienți, și nu la emiterea facturii. De asemenea, firmele care aplică acest sistem își pot deduce TVA-ul aferent achizițiilor doar după ce au efectuat plata către furnizori. În România, principalele condiții pentru a putea aplica acest sistem sunt:

1. Condiții pentru aplicarea TVA la încasare:

  • ✅ Cifra de afaceri anuală sub plafonul aplicabil – vezi TVA la încasare sau TVA la facturare pentru pragul în vigoare pe fiecare perioadă.

  • ✅ Firma are sediul în România și este înregistrată în scopuri de TVA.

  • ✅ Opțiunea de aplicare trebuie notificată ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală).

2. Cine NU poate aplica TVA la încasare?

  • 🚫 Firmele care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA.

  • 🚫 Firmele care nu sunt stabilite în România (sediul activității economice în afara României).

  • 🚫 Firmele care fac parte dintr-un grup fiscal unic.

  • 🚫 Firmele care au depășit plafonul aplicabil de cifră de afaceri în anul precedent – vezi TVA la încasare sau TVA la facturare.

3. Operațiuni excluse din sistem, chiar dacă firma îl aplică

Firma poate aplica TVA la încasare și să aibă, în același timp, operațiuni care rămân în afara sistemului. Pentru acestea, TVA devine exigibilă la data facturii, indiferent de încasare:

  • Livrările/prestările pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA – TVA este datorată de client, nu de furnizor.

  • Operațiunile supuse măsurilor de simplificare (taxare inversă), cum sunt: deșeuri, cereale, construcții între firme plătitoare de TVA.

  • Livrările/prestările scutite de TVA, cum sunt livrările intracomunitare de bunuri și exporturile.

  • Operațiunile supuse regimurilor speciale: agenții de turism, bunuri second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități, aur de investiții.

  • Livrările/prestările către persoane afiliate.

Operațiunile pentru care locul livrării/prestării este în afara României nu sunt în sfera TVA din România, deci nu intră în discuție.

Ce trebuie să faci?

Atenție!!

Înregistrarea în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare se poate face doar între 01-20 ale fiecărei luni calendaristice, indiferent de perioada fiscală aplicată de firmă.

Vezi și