TVA la încasare sau TVA la facturare

Prag TVA la încasare — actualizat prin OUG 8/2026

Pragul pentru a putea rămâne cu TVA la încasare a fost majorat prin OUG 8/2026:
1 martie – 31 decembrie 2026: 5.000.000 lei
De la 1 ianuarie 2027: 5.500.000 lei
Dacă firma nu a atins pragul aplicabil, se pornește de la 0 la începutul anului următor.

Ce este TVA la încasare?

Mulți antreprenori aud de TVA la încasare și pot crede că este mereu mai bine. Însă, pentru toate firmele, nu este soluția ideală.

Plătitorii de TVA în acest sistem nu plătesc TVA-ul către stat atunci când se emite factura, ci atunci când se încasează efectiv banii de la client.
Atenție: Același lucru se aplică și pentru deducerea TVA-ului din achiziții. Nu se poate deduce TVA decât după ce se plătește furnizorul.

Avantajele TVA la încasare

Antreprenorii aleg TVA la încasare pentru a-și proteja lichiditatea. Acest sistem are avantaje clare doar în anumite situații.

Când este bine să se aleagă TVA la încasare:

  • Când clienții plătesc cu întârziere — nu trebuie achitat TVA-ul din banii proprii.

  • Când există multe creanțe neîncasate — se evită plata TVA-ului pe facturi neplătite.

  • Dacă firma este mică, cu rulaj sub pragul aplicabil, se poate beneficia legal de această facilitate.

Marele avantaj: se protejează fluxul de numerar și nu se blochează bani în TVA pentru sume neîncasate.

Dezavantajele TVA la încasare

Pare tentant să se aleagă TVA la încasare, dar există riscuri și complicații:

  • Trebuie monitorizate perfect toate încasările. Un extras de cont uitat poate însemna TVA neraportat la timp.

  • Partenerii nu își pot deduce TVA-ul până nu se plătește factura. Unele firme mari evită astfel de colaborări.

  • Dacă se încasează avansuri, TVA-ul se plătește imediat. Nu mai există avantaj de flux de numerar.

Când este mai bine TVA la facturare?

Uneori, TVA la încasare blochează mai mult decât ajută. Situații în care este mai bine să se rămână pe TVA la facturare:

  • Dacă există clienți care plătesc rapid, sistemul TVA la încasare nu aduce beneficii reale.

  • Dacă se fac multe achiziții și plăți rapide, întârzierea deducerii TVA blochează banii.

  • Dacă firma este stabilă financiar, este mai simplu să se gestioneze TVA la facturare, cu mai puțină birocrație.

Exemplu: Ce a ales un client Keez — „Servicii Pro Expert SRL” (nume fictiv)?

Firma „Servicii Pro Expert SRL” (nume fictiv) este o firmă de servicii IT din portofoliul Keez. În primele 6 luni ale anului a avut:

  • Cifra de afaceri: 390.000 lei

  • Termen de plată: 2 săptămâni, încasări la timp.

Decizia lor a fost TVA la facturare, nu la încasare, din următoarele motive:

  • Se încasează rapid, deci TVA la încasare nu aduce beneficii.

  • Există cheltuieli deductibile mari (furnizori, software, chirii). TVA la încasare ar fi amânat deducerea și ar fi blocat bani în firmă.

  • Nu se dorește complicarea relațiilor cu clienții care vor să deducă TVA imediat.

Cum se ia decizia potrivită?

Nu există o soluție universal valabilă. Alegerea depinde de structura clienților și de fluxul de numerar al firmei.

  • Dacă există clienți care plătesc greu, se ia în calcul TVA la încasare.

  • Dacă se încasează rapid și există cheltuieli mari, este mai bine să se rămână pe TVA la facturare.

  • Se analizează atent fluxul de numerar și structura clienților.

Vezi și