TVA achiziții externe¶
De ce trebuie sa platesc TVA la achizițiile din străinătate?¶
In situatia in care bunul/serviciul achizitionat nu face subiectul unor prevederi deosebite atunci se va plăți TVA. Exista si situații in care datorita unor erori se poate plăți TVA de mai multe ori.
Dacă factură pe care o primiți nu contine TVA atunci TVA-ul se va calcula si plăți in România.
Dacă factură pe care ati primit-o contine TVA atunci exista riscul sa fi aparut o problema care trebuie investigata.
TVA se calculează acolo unde serviciul se presteaza/bunul se livreaza. Astfel:
dacă ati obtinut factură intr-o tara străină (servicii de cazare sau orice alte servicii obtinute in acea tara - vulcanizare de exemplu) atunci va contine TVA si nu veti mai plăți TVA in plus pe acele servicii. Trebuie facut clar pe factură faptul ca serviciul este consumat in afara Romaniei.
dacă serviciul este consumat in România (servicii tip marketing - Facebook, Google, sau design, software - Adobe, Envato) atunci cel mai probabil ori nu aveti cod special de TVA ori nu l-ati introdus corect in sistemul furnizorului. Modificati sistemul furnizorului pana când factură este fără TVA. Asigurati-va ca introduceti codul special de TVA (dacă nu sunteti plătitor de TVA) sau codul de TVA in România dacă sunteti plătitor de TVA
In cazul serviciilor, acestea nu au vama fizica prin urmare achiția de servicii se auto-declara de către firma. Serviciul se considera consumat in România, prin urmare se aplica legislația si cota de TVA din România. Cu alte cuvinte, TVA-ul se calculează de către firma cu cota TVA din România aplicată la valoarea fără TVA din factură.
In cazul bunurilor situatia este relativ simpla (acestea avand vama fizica). TVA-ul pentru bunuri se calculează (in plus fata de factură de la furnizor) si se plătește in vama.
Exemplu:
sa presupunem ca exista doi furnizori F din Franta si R din România, care presteaza acelasi serviciu, la acelasi cost si la acelasi pret perceput de firma, de 100 EUR.
dacă nu ar exista aceste reglementari si nu s-ar plăți TVA la achizițiile din străinătate atunci firma F din România (neplătitoare de TVA), dacă ar vrea sa achizitioneze serviciul respectiv, ar plăți 100 EUR dacă il cumpara de la firma F (Franta) si 119 EUR dacă l-ar cumpara de la firma R (România).
Aceasta situație ar duce la dezavantajarea firmelor locale in dauna celor din alte tari si s-ar crea nenumarate incercari de evitare a platii TVA
Practic keez întocmește o declarație (D301) in care mentioneaza valoarea fără TVA si TVA-ul aferent. Valoarea TVA-ului apare in raportul Datorii la Stat din luna in care s-au achizitionat serviciile.
Atenție
Aceasta taxa nu respecta regulile standard, se plătește lunar. De aceea este important sa deschideti raportul Datorii la Stat in fiecare luna.
Dacă factură contine deja TVA cel mai probabil este o eroare (partenerul nu a primit codul de TVA al firmei care face achiția).
Achiziții intracomunitare de bunuri¶
Achizitie din UE - Cumparatorul (dumneavoastra) NU are cod special de TVA, insa achizitia < 34.000 RON
NU va trebui sa obtineti cod special de TVA.
Achizitie din UE - Cumparatorul (dumneavoastra) NU avere cod special de TVA, insa achizitia > 34.000 RON
Va trebui sa va obtineti cod special de TVA înainte de achiziție.
CUI-ul special va trebui comunicat furnizorilor din UE astfel incat sa se evite dubla impozitare si sa va emita factură fără TVA. Însă, pentru fiecare achiziție dintr-un stat memru, va trebui sa plătiți TVA in România.
Mai multe detalii se regasesc aici: https://app.keez.ro/help/client/antreprenor/TVA/tva_achizitii_externe.html#de-ce-trebuie-sa-platesc-tva-la-achizitiile-din-strainatate
Achizitie din UE - Clientul (dumneavoastra) are cod de TVA standard - este platitor de TVA in Romania
Nu va trebuie cod special de TVA.
Achizitie din UE - dumneavoastra sunteti platitor de TVA in Romania
Deoarece sunteti plătitor de TVA in România, nu mai este necesar sa obtineti cod special de TVA pentru achiția din UE.
Achizitie NON-UE
Nu va trebuie cod special de TVA.
Veti plăți TVA-ul la achiziții in vama si se emite un document la vama numit DVI.
DVI - document vamal de import, este documentul emis de Biroul vamal atunci când marfa cumparata din spatial Non-UE ajunge la granita cu România. In DVI se calculează si tva-ul care va trebui platit pentru achizitionarea marfii.
Factură de la furnizor (pe care trebuie sa apara CUI-ul si numele firmei dumneavoastra) împreună cu DVI-ul se încarcă in platforma la documente contabile.
Achiziții intracomunitare de servicii¶
În cazul serviciilor, acestea nu au vamă fizica și prin urmare, achiziția de servicii se auto-declară de către firma.
Serviciul se consideră consumat în România și se aplică legislația și cota de TVA din România. Cu alte cuvinte, TVA-ul se calculează de către firma cu cota TVA din România, aplicată la valoarea fără TVA din factură.
Achizitie din UE - Cumparatorul (dumneavoastra) NU are cod special de TVA
Va trebui sa obtineti cod special de TVA.
CUI-ul special va trebui comunicat furnizorilor din UE astfel incat sa se evite dubla impozitare si sa va emita factură fără TVA.
Achizitie din UE - Cumparatorul (dumneavoastra) are cod special de TVA
CUI-ul special va trebui comunicat furnizorilor din UE astfel incat sa se evite dubla impozitare si sa va emita factură fără TVA.
Achizitie din UE - dumneavoastra sunteti platitor de TVA in Romania
Deoarece sunteti plătitor de TVA in România, nu mai este necesar sa obtineti cod special de TVA pentru achiția din UE.
Achizitie NON-UE
Nu va trebuie cod special de TVA.