TVA achiziții externe¶
De ce trebuie să plătesc TVA la achizițiile din străinătate?¶
În situația în care bunul/serviciul achiziționat nu face subiectul unor prevederi deosebite, se va plăti TVA. Există și situații în care, datorită unor erori, se poate plăti TVA de mai multe ori.
Dacă factura pe care o primiți nu conține TVA, atunci TVA-ul se va calcula și plăti în România.
Dacă factura pe care ați primit-o conține TVA, atunci există riscul să fi apărut o problemă care trebuie investigată.
TVA se calculează acolo unde serviciul se prestează/bunul se livrează. Astfel:
Dacă ați obținut factură într-o țară străină (servicii de cazare sau orice alte servicii obținute în acea țară — vulcanizare, de exemplu), atunci va conține TVA și nu veți mai plăti TVA în plus pe acele servicii. Trebuie făcut clar pe factură faptul că serviciul este consumat în afara României.
Dacă serviciul este consumat în România (servicii tip marketing — Facebook, Google, sau design, software — Adobe, Envato), atunci cel mai probabil ori nu aveți cod special de TVA, ori nu l-ați introdus corect în sistemul furnizorului. Modificați sistemul furnizorului până când factura este fără TVA. Asigurați-vă că introduceți codul special de TVA (dacă nu sunteți plătitor de TVA) sau codul de TVA în România dacă sunteți plătitor de TVA.
În cazul serviciilor, acestea nu au vamă fizică, prin urmare achiziția de servicii se auto-declară de către firmă. Serviciul se consideră consumat în România, prin urmare se aplică legislația și cota de TVA din România. Cu alte cuvinte, TVA-ul se calculează de către firmă cu cota TVA din România, aplicată la valoarea fără TVA din factură.
În cazul bunurilor, situația este relativ simplă (acestea având vamă fizică). TVA-ul pentru bunuri se calculează (în plus față de factura de la furnizor) și se plătește în vamă.
Exemplu:
Să presupunem că există doi furnizori F din Franța și R din România, care prestează același serviciu, la același cost și la același preț perceput de firmă, de 100 EUR.
Dacă nu ar exista aceste reglementări și nu s-ar plăti TVA la achizițiile din străinătate, atunci firma din România (neplătitoare de TVA), dacă ar vrea să achiziționeze serviciul respectiv, ar plăti 100 EUR dacă îl cumpără de la firma F (Franța) și 121 EUR dacă l-ar cumpăra de la firma R (România).
Această situație ar duce la dezavantajarea firmelor locale în dauna celor din alte țări și s-ar crea nenumărate încercări de evitare a plății TVA.
Practic, Keez întocmește o declarație (D301) în care menționează valoarea fără TVA și TVA-ul aferent. Valoarea TVA-ului apare în raportul Datorii la Stat din luna în care s-au achiziționat serviciile.
Atenționare
Această taxă nu respectă regulile standard — se plătește lunar. De aceea este important să deschideți raportul Datorii la Stat în fiecare lună.
Dacă factura conține deja TVA, cel mai probabil este o eroare (partenerul nu a primit codul de TVA al firmei care face achiziția).
Achiziții intracomunitare de bunuri¶
Achiziție din UE — Cumpărătorul (dumneavoastră) NU are cod special de TVA, însă achiziția < 34.000 RON
NU va trebui să obțineți cod special de TVA.
Achiziție din UE — Cumpărătorul (dumneavoastră) NU are cod special de TVA, însă achiziția > 34.000 RON
Va trebui să obțineți cod special de TVA înainte de achiziție.
CUI-ul special va trebui comunicat furnizorilor din UE, astfel încât să se evite dubla impozitare și să vă emită factură fără TVA. Însă, pentru fiecare achiziție dintr-un stat membru, va trebui să plătiți TVA în România.
Achiziție din UE — sunteți plătitor de TVA în România
Deoarece sunteți plătitor de TVA în România, nu mai este necesar să obțineți cod special de TVA pentru achiziția din UE.
Achiziție NON-UE
Nu vă trebuie cod special de TVA.
Veți plăti TVA-ul la achiziții în vamă și se emite un document la vamă numit DVI.
DVI — document vamal de import este documentul emis de Biroul vamal atunci când marfa cumpărată din spațiul Non-UE ajunge la granița cu România. În DVI se calculează și TVA-ul care va trebui plătit pentru achiziționarea mărfii.
Factura de la furnizor (pe care trebuie să apară CUI-ul și numele firmei dumneavoastră) împreună cu DVI-ul se încarcă în platformă la documente contabile.
Achiziții intracomunitare de servicii¶
În cazul serviciilor, acestea nu au vamă fizică și, prin urmare, achiziția de servicii se auto-declară de către firmă.
Serviciul se consideră consumat în România și se aplică legislația și cota de TVA din România. Cu alte cuvinte, TVA-ul se calculează de către firmă cu cota TVA din România, aplicată la valoarea fără TVA din factură.
Achiziție din UE — Cumpărătorul (dumneavoastră) NU are cod special de TVA
Va trebui să obțineți cod special de TVA.
CUI-ul special va trebui comunicat furnizorilor din UE, astfel încât să se evite dubla impozitare și să vă emită factură fără TVA.
Achiziție din UE — Cumpărătorul (dumneavoastră) are cod special de TVA
CUI-ul special va trebui comunicat furnizorilor din UE, astfel încât să se evite dubla impozitare și să vă emită factură fără TVA.
Achiziție din UE — sunteți plătitor de TVA în România
Deoarece sunteți plătitor de TVA în România, nu mai este necesar să obțineți cod special de TVA pentru achiziția din UE.
Achiziție NON-UE
Nu vă trebuie cod special de TVA.