Apple App Store și Google Play
Apple și Google acționează ca Merchant of Record pentru aplicațiile vândute prin App Store și Google Play.
Ele colectează banii de la utilizatorul final, rețin un comision (15% sau 30%) și îți virează restul.
Din punct de vedere fiscal, tu nu facturezi utilizatorii finali — facturezi cele două entități din Irlanda, în regim B2B.
Ce ai de făcut în fiecare lună
La începutul fiecărei luni (până în data de 5), pentru luna încheiată:
Extrage datele din console. Loghează-te în Google Play Console și în App Store Connect și descarcă rapoartele de vânzări brute și rapoartele de plăți. Din Google descarcă și factura de comisioane.
Emite factura de venit în Keez, către cei doi clienți mari (Apple și Google):
Mergi la Facturare > Factură nouă (web sau mobil).
Adaugă clientul irlandez corect, în funcție de platformă. Dacă e client nou, introdu CUI-ul (începe cu „IE”) — datele se validează automat prin VIES.
Creează un articol de tip „Servicii dezvoltare software / Vânzare aplicații mobile”.
Introdu valoarea brută a vânzărilor din rapoartele lunare.
Nu modifica manual nicio opțiune de TVA — sistemul generează automat factura fără TVA, cu textul legal de taxare inversă.
Apasă Validare.
Încarcă documentele de comision (vezi mai jos, diferă la Google față de Apple).
Atenționare
Facturează suma brută totală plătită de utilizatori, nu doar suma netă care îți intră în cont după comision.
Facturarea doar a sumei nete îți diminuează ilegal baza de impozitare.
Cele două entități din Irlanda către care emiți factura:
Cum funcționează modelul Merchant of Record
Vânzarea nu se stabilește direct între tine și utilizatorul final.
Apple și Google acționează ca intermediari de tip comisionar (Merchant of Record): preiau răspunderea de a colecta taxele locale (TVA european, Sales Tax etc.) și îți virează suma cuvenită, reținând comisionul.
De aceea raportarea și facturarea se fac exclusiv B2B, către entitățile europene ale celor două platforme, ambele în Irlanda.
Modelul te scutește de obligația de a te înregistra fiscal în sutele de jurisdicții în care ai utilizatori.
Comisioanele: Google față de Apple
Cele două platforme documentează diferit comisionul reținut, ceea ce schimbă ce încarci în Keez.
Google Play (factură standard)
Google emite lunar facturi fiscale pentru comisioane (service fees), descărcabile din Google Play Console sau Google Payments Center.
Fiind facturi PDF standard, le încarci direct în Keez ca achiziție de servicii intracomunitare.
Apple App Store (raport, nu factură)
Apple nu emite factură pentru comision. Pune la dispoziție doar rapoarte financiare lunare (Financial / Payout Reports) în App Store Connect.
Important
Pentru Apple, soluția recomandată este să îți emiți tu o autofactură către firma ta, în numele Apple (fără TVA, cu mențiunea taxare inversă), pe baza raportului Apple.
Dacă nu emiți autofactura, expertul contabil Keez va înregistra comisionul pe baza raportului Apple — dar aceasta nu este o soluție garantată că rezistă la un control fiscal.
De reținut
Declarațiile fiscale. Expertul contabil Keez se ocupă de toate declarațiile aferente acestor tranzacții — tu nu trebuie să faci nimic suplimentar.
Cod special de TVA (Art. 317). Dacă firma sau PFA-ul tău este neplătitor de TVA pe plan intern, trebuie să soliciți și să activezi un cod special de TVA pentru operațiuni intracomunitare înainte de a începe colaborarea cu Apple sau Google. Se comandă din Magazin Online > Servicii > Cod Special TVA/intracomunitar. Fără un cod valid introdus în consolele Apple/Google, platformele rețin automat taxe suplimentare la sursă.
RO e-Factura. Facturile B2B către clienți din afara României (Apple și Google, în Irlanda) sunt excluse din RO e-Factura. Emiți factura clasică din Keez și o transmiți partenerului prin canalele platformei, fără fișier XML în SPV.
Întrebări frecvente
Am încărcat raportul Apple în .txt sau .csv și apare cu roșu (neclar). Ce fac?
Se recomandă să deschizi fișierul în Excel și să-l salvezi în format .xlsx (sau să-l exporți în .pdf) înainte de încărcare.
Dacă documentul rămâne neclar (roșu), folosește opțiunea „Clarifică document” sau scrie direct expertului contabil alocat în chat, explicând că este raportul Apple de comision pentru luna respectivă.
De ce nu găsesc pe ecranul de facturare o căsuță pentru „Taxare inversă”?
În Keez nu completezi niciodată manual regimul de TVA.
Platforma recunoaște automat că partenerul are sediul în UE (Irlanda) după codul de țară „IE” din CUI și aplică din oficiu taxarea inversă.
Pot folosi sisteme alternative de plată (External / Alternative Payments, DMA)?
Nu recomandăm această variantă — are costuri de administrare mari pentru tine.
Dacă renunți la procesarea nativă Apple/Google, platforma nu mai este Merchant of Record. Devii direct responsabil să emiți facturi către fiecare utilizator final, să calculezi taxele locale, să te înregistrezi și să raportezi în OSS și să calculezi separat comisioanele datorate către Apple/Google.